La reciente reforma laboral no solo introduce modificaciones en materia de relaciones laborales, sino que también incorpora cambios impositivos relevantes que impactan directamente en la carga fiscal, la planificación y las decisiones de inversión de las empresas. A continuación, resumimos los principales aspectos tributarios y su impacto práctico.
- Régimen de Incentivo para Medianas Inversiones (RIMI)
Se crea un nuevo régimen orientado a promover inversiones productivas en MiPyMEs, con beneficios fiscales concretos. La inversión debe realizarse dentro de los primeros 2 años desde la vigencia del régimen.
El régimen exige un monto mínimo de inversión según el tamaño de la empresa: Micro u$s 150.000 / Pequeña u$s 600.000 / Mediana tramo 1 u$s 3.500.000 / Mediana tramo 2 u$s 9.000.000.
Principales beneficios
Amortización acelerada en Impuesto a las Ganancias
- Bienes muebles: amortización en 2 años
- Obras: reducción de vida útil al 60%
- Casos especiales: amortización en 1 año (ej. riego, eficiencia energética)
Devolución anticipada de IVA
- Recupero del crédito fiscal a partir de los 3 períodos fiscales
Requisitos relevantes
- Solo aplica a inversiones productivas (no capital de trabajo ni financieras)
- Inversión mínima según tamaño de empresa
- Los bienes deben mantenerse al menos 2 años
- Cambios en IVA
Reducción de alícuota (sector agroindustrial)
- Energía utilizada en sistemas de riego: pasa al 10,5%
- Vigencia: desde 01/04/2026
- Cambios en Impuesto a las Ganancias
a) Actualización de quebrantos
Se permite ajustar los quebrantos impositivos por IPC a partir de ejercicio iniciados desde 01/01/2025, por lo que se evita la licuación de pérdidas en contextos inflacionarios.
b) Exención de intereses de plazo fijo
Se amplía la exención a plazos fijos en cualquier moneda (ya no solo en pesos).
c) Exención de alquileres de vivienda
Se eximen los ingresos por alquiler de inmuebles destinados a vivienda
Incluye valor locativo de casa habitación
Vigencia: desde 01/01/2026
d) Exención en venta de inmuebles
Se exime el resultado por venta de inmuebles y transferencia de derechos. Reduce el costo fiscal de operaciones inmobiliarias de 15% a 0%.
e) Cambios en valuación de hacienda
Se flexibiliza la valuación para establecimientos de feedlot e invernada, permitiendo nuevos métodos, lo que permite una mayor adecuación a la realidad económica del sector agropecuario.
f) Residencia fiscal para “ciudadanos por inversión”
Se establece que obtener ciudadanía argentina no implica automáticamente residencia fiscal, lo que, posiciona a Argentina como opción para inversores y permite evitar tributación por renta mundial en ciertos casos
- Eliminación de Impuestos Internos
Se eliminan impuestos internos sobre:
- Seguros
- Telefonía celular y satelital
- Automóviles y embarcaciones
- Objetos suntuarios
Vigencia: desde 01/04/2026
